当员工社保和住房公积金全部由公司承担时，会计需要做的分录主要涉及到以下几个方面：
1. 确认社保和公积金的计提基数：
- 确定当月员工个人和公司的社保、公积金缴纳基数。
2. 会计分录：
- 借：成本费用类科目（如“管理费用-社保费”、“管理费用-公积金”等）
- 贷：应付职工薪酬-社会保险费（或“应付职工薪酬-住房公积金”）
这个分录表示公司已经计提了员工的社会保险费和住房公积金，但尚未支付给相关机构。
3. 实际缴纳时：
- 借：应付职工薪酬-社会保险费（或“应付职工薪酬-住房公积金”）
- 贷：银行存款
这个分录表示公司已经实际支付了员工的社会保险费和住房公积金。
4. 月末/季度/年末处理：
- 如果当月计提了社保和公积金，但实际未支付，会计分录如下：
借：应付职工薪酬-社会保险费（或“应付职工薪酬-住房公积金”）
贷：其他应付款-社会保险费（或“其他应付款-住房公积金”）
当实际支付时：
借：其他应付款-社会保险费（或“其他应付款-住房公积金”）
贷：银行存款
请注意，具体的会计科目和分录可能会因公司的会计政策和所在地的税法规定而有所不同。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或相关机构以确保准确性。
